Im Rahmen der privaten Veräußerungsgeschäfte gewährt der Gesetzgeber eine Freigrenze in Höhe von 600€.

Bei einer Freigrenze werden alle Gewinne besteuert, wenn diese überschritten wird.

Inhaltsverzeichnis

Bitcoin Freigrenze und Freibetrag

Bitcoin Freigrenze und Freibetrag

Obwohl das Wort Freigrenze und Freibetrag oft umgangssprachlich als Synonyme verwendet werden, meinen sie im deutschen Steuerecht zwei verschiedene Sachverhalte. 

Ein sogenannter Freibetrag wird z.B. bei den Kapitaleinkünften (Sparer-Pauschbetrag) in Höhe von 801 EUR gewährt. Um das zu versteuernde Einkommen für die Kapitaleinkünfte zu berechnen, wird der Sparerpauschbetrag von den Gewinnen abgezogen. Die Differenz ergibt die Berechnungsgrundlage für die zu zahlende Steuerlast.

Bei einem Freibetrag werden somit nur die Gewinne besteuert, die über dem jeweiligen Freibetrag liegen.

Bei einer Freigrenze, welche z.B. bei den privaten Veräußerungsgeschäften in Höhe von 600 EUR vorliegt, unterliegen alle Gewinne der Steuer, wenn die Freigrenze überschritten wird.

Beispiel Freibetrag

Kapitaleinkünfte vor Steuern i.S.d. § 20 EStG

Gewinn vor Steuern = 1.000 EUR

Bemessungsgrundlage für die Abgeltungssteuer

1.000 EUR – 801 EUR = 199 EUR

Beispiel Freigrenze

Veräußerungsgewinne vor Steuern mit Bitcoin-Transaktionen i.S.d. § 23 EStG.

Der Gewinn beträgt:

  1. 500 EUR
  2. 1.600 EUR
  1. Der Wert liegt unter 600 EUR. Somit ist der Gewinn steuerfrei.
  2. Der Wert liegt über 600 EUR. Somit sind die kompletten 1.600 EUR zu versteuern.

Der Gewinn/Verlust pro Jahr berechnet sich wie folgt

Veräußerungsgewinn/verlust = Veräußerungspreis – Anschaffungskosten – Werbungskosten

Der Gewinn/Verlust aller Transaktionen pro Jahr muss addiert werden, um den Gesamtgewinn/Verlust einer Periode berechnen zu können.

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